行政处罚和刑事处罚虚开发票行为

虚开发票作为破坏税收秩序的典型违法行为，其法律后果呈现"行政处罚+刑事追责+信用惩戒"的多维惩戒体系。企业一旦触碰这条红线，将面临从经济处罚到刑事责任，再到商业信誉崩塌的连锁反应。

一、虚开发票的行政处罚力度

1.虚开金额1万元以下：可处5万元以下罚款。

2.虚开金额超1万元：处5万元以上50万元以下罚款，并没收违法所得。

如某贸易公司因虚开增值税专用发票12万元，被税务机关处以35万元罚款，并追缴已抵扣税款及滞纳金共计87万元，直接导致企业资金链断裂。更严重的是，税务机关可依法吊销其营业执照或税务登记证，企业将丧失经营资格。

二、虚开发票的刑事责任

1.虚开增值税专用发票罪：

（1）基本处罚：处3年以下有期徒刑或拘役，并处2万至20万元罚金。

（2）数额较大或有严重情节：处3-10年有期徒刑，并处5万至50万元罚金。

（3）数额巨大或有特别严重情节：处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万至50万元罚金或没收财产。

如某医药企业为虚增成本，通过空壳公司虚开增值税专用发票1.2亿元，实际控制人被判处无期徒刑，并处罚金5000万元。

2.虚开普通发票罪：

（1）情节严重：处2年以下有期徒刑、拘役或管制，并处罚金。

（2）情节特别严重：处2-7年有期徒刑，并处罚金。

如某建筑公司为虚增工程款，虚开普通发票400万元，财务总监被判处有期徒刑3年，并处罚金20万元。

3.单位犯罪责任：

单位实施虚开发票行为的，除对单位判处罚金外，直接负责的主管人员和其他责任人员将按上述标准追究刑事责任。如某科技公司为上市虚增业绩，指使财务人员虚开发票，公司被判处罚金800万元，财务总监被判处有期徒刑5年。