留抵税额和上期留税额的计算公式是什么

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1.留抵税额的概念是什么。 

留抵税额，是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，我国之前采取不予退还留抵税额，结转到下一个纳税期继续抵扣的做法。

2.留抵税额的计算公式。 

当企业上月存在留抵税额时，本月进项税额留抵的计算公式为∶本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数。 

若本月应交增值税余额为负数，则意味着本月的进项税额留抵；若本月应交增值税余额为正数，则该余额为本月的增值税应纳税额。

3.上期留税额的概念额是什么。 

上期留税额是填写增值税申报表时需要涉及的增值税抵扣项目。本质上，上个月要缴纳的增值税是负数，换句话说，增值税投入超过产出后产生的差额，需要税务局退还。由于税务局不太可能将已缴纳的税款退给财政，因此采用了一种变通方法来处理这一问题，即允许纳税人将之前缴纳的部分税款转移到当月，将其作为当月的进项，并扣除增值税。

4.上期留税额的计算公式。 

上月留抵税额的增值税的计算公式是本月销项税额-（本月进项税额+上月留抵税额）=本月应交增值税出口退税额；本月销项税额-本月进项税额-上月留抵税额＋本月进项税额转出+免抵退应退税额=本月应交增值税。当月应交的个人所得税额相当于销项税额减掉进项税再减掉上个月的留抵数，其账户资金余额若为正数，便是用户当月该交的所得税应纳税所得额；余额若为负数，就是用户当月又留抵了。