固定资产销售的设备，如何填写申报表

固定资产销售如何开票和纳税呢？出售旧设备如何填增值税申报表呢？下面，是早鸽网顾问准备的相关答案，希望对你有所帮助。 

1.固定资产销售如何开票和纳税

（1）一般纳税人销售其使用过的固定资产，根据文件规定，适用按简易办法依4％征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。应纳税额=销售额×4％/2，其中销售额=含税销售额/（1+4％）。 

（2）小规模纳税人出售其使用过的固定资产应开具普通发票，税务机关不得代其开具增值税专用发票。应纳税额=销售额×2％，其中销售额=含税销售额/（1+3％）。

（3）不要开具专用发票，因为出售固定资产是不可扣除的。

2.我单位最近出售了一批旧设备，按照政策规定是按4％的税率减半征收，但是开具发票时，只能选择2％的税率，否则就得按照4％的税率纳税。这样做后，造成了开机系统按2％计算的增值税和按4％税率减半征收的增值税额就不一样了，会多缴一部分增值税。请问多缴的部分能否在以后再抵减？

公司在销售使用过的固定资产时，如符合法律适用4％简易办法征收率的，应按4％征收率开具电子发票，在填写相关增值税申报表时：

（1）将处置收入不含税金额填入第5栏。 

（2）将发票上注明的增值税项目金额填入第21栏。 

（3）将减征金额填入第23栏，即“应纳税额减征额”。