如何填写企业所得税补偿损失明细表

会计行业中各种表格的内容制作是会计人员在工作过程中经常遇到的问题。需要正确填写相关表格的内容。很多会计师对填写表格的内容都不太明白，今天早鸽网顾问准备了企业所得税损失详细表格，以供填写时参考。

1.“年份”：填写公历，然后从第6行到第1行倒推填报以前年度。

2.“合并、分立转入（转出）可收回损失”：按照公司重组特殊税务处理规定填报转出可收回损失。

3."本年度可收回损失金额：当第2栏为零时，金额=第2栏+第3栏，否则=第3栏。 

4.“以前年度弥补亏损金额”：填报以前年度弥补利润金额。

5.“上年度实际损失补偿”第1-5行：填写今年的利润

6.“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第6行：金额=第10列=第1～5行合计数。

7.“结转后下年度可弥补的损失”，第2-6行：填写本年度前四年未弥补的损失金额和本年度损失金额。

8.“可收回年份的损失总额”，第7行：填写第11栏第2～6行的总额。

需要注意的是，企业当年发生的亏损可以结转到下一年，用下一年的收益弥补，但结转期不得超过五年。也就是说，2013年的亏损只能靠2014年、2015年、2016年、2017年、2018年的收益来弥补。如果2013年的亏损到2018年底还没有弥补，就不能用2019年及以后年度的收益弥补，只能税后弥补。