进项发票的抵扣流程和抵扣分录

在篇文章讲解了进项发票抵扣的方法和进项发票抵扣的会计分录，希望对你有所帮助。

一、进项发票如何抵扣

1.取得增值税专用进项发票后，应在90日内进行认证，认证后的进项发票可以抵扣。现在都是网上认证，需要上国税局网站，下载一个在线认证软件，国税局网站会给你把密钥安装好，然后通过扫描仪扫描发票发给国税局，一会儿就能得到认证回复。

注意，如：运输发票（7％抵扣），海关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证，但需要采集数据，然后将采集数据用U盘拷贝、在报税时带到国税局去抵扣。 

二、进项发票抵扣的会计分录是什么

1.收到进项时：

借：应交税费--应交增值税（进项税）。 

2.开出增值税电子发票：

贷：应交税费--应交增值税（销项税）。 

产出-投入=本月应纳税额（产出和投入均在“应交税费--应交增值税“进行核算）。 余额可以是正数也可以是负数。月末，余额转入：应交税费--未交增值税。 

3.如果月底“应纳税增值税”项下的余额为正数（余额在贷方），则：

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）。 

贷：应交税费--未交增值税。 

4.月末“应交税金--应交增值税”余额为负的，填写相反分录。 

借：“应交税金--未交增值税”月末余额，下月计提。 

贷：“应交税金--未交增值税”月末余额，当月计提。

5.交税后： 

借：应付税款--增值税未付--增值税已付。 

贷：银行存款。