如何把代表处的增值税入账

代表处的增值税如何入账？事实上，外资代表处需要缴纳的不仅是增值税，而且相对于其他增值税更难进行会计处理。

一、代表处增值税怎么入账

借: 现金或银行，贷: 收入，贷: 征收增值税。

营改增后，咨询验证服务纳入增值税应税范围，部分代表处调整为增值税纳税人。通过相关文件分析，营改增后，外国代表机构应如实申报缴纳增值税，即如果代表机构不存在增值税应税行为，则无需缴纳增值税。

代表处改为增值税纳税人后，应按照国家财税的规定申报缴纳增值税，但财税并没有明确规定代表处增值税纳税人缴纳增值税的方式。

根据国税第十八号第九条的规定：“代表机构有增值税、营业税应纳税行为的，按照增值税、营业税的有关法律、法规计算并缴纳应缴税款。”也就是说，代表处只需要在增值税应纳税时缴纳增值税。营改增只包括增值税应税项目中的相关服务，没有相关文件规定代表处属于“营改增”的范围，只有当代表处发生“营改增”时，应纳税服务需要按照规定缴纳增值税。

二、代表处都交什么税

外国企业代表处也称为外国企业在中国的常驻代表处。中国对设立代表机构没有注册资本要求，设立申请程序简单，运营成本低。因此，一些大型、谨慎的外国企业往往选择在入境前设立代表处，作为在中国投资和体验中国市场的第一步。

根据新政策，从1月1日起，各代表机构应当自季度末起15日内，如实向主管税务机关申报缴纳企业所得税和营业税，并根据《增值税暂行条例》和税期规定，向主管税务机关申报增值税的实际缴纳情况。

增值税的具体缴纳期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定；在一定期限内不能缴纳的，可以分期缴纳。