有哪些是与税务代理相关的

一是目前税务代理的外部环境并不理想。主要表现在纳税人对税法的遵从性不够强，税法宣传不够深入，税务行政处罚刚性不够。正因为如此，全社会还没有形成人人学税法、懂税法、守税法的良好氛围。因此，税务代理自身在推动纳税人提高税收管理水平方面的作用并没有得到纳税人的认识和认可。

二是税务代理专业化程度不够强。这表现在许多方面。比如，税务代理没有法律来规范自己行业的发展和自己的行为，没有合法的业务。会计师事务所、律师事务所、经纪人都可以担任税务代理，税务代理的账簿也与会计师事务所的业务重复，它们之间的跨行业经营是必然的。此外，税务代理行业整体执业水平不高，部分代理机构人员素质和代理水平参差不齐。

三是体制原因也在一定程度上制约了税务代理的发展。我国的税务代理机构来源于税务机关的内部机构。脱钩重组的时间很短，一些地方还没有完全独立。在一些地方，税务代理机构采取的方式是“关系网”、“上线”。因此，税务代理机构的市场化运作程度较低。

四是税务体制改革、税收新政出台和税务部门机构改革，特别是税收管理员制度的推行，促使税务部门建立高效优质的纳税服务体系，有的税务部门甚至把服务延伸到了家门口。在一定程度和范围内，这些服务覆盖了一些浅层次的税务代理业务。

如何提高税务代理行业的市场化程度，以加快这一行业的发展，税务代理行业首先要补齐法律的不足，明确行业未来的发展模式和方向。其次，要借鉴其他中介行业的发展经验，规避发展风险。

在法律定位方面，有关部门必须通过法律法规明确税务代理人的职能范围、资质范围、合法业务范围、工作流程、年审范围和法律责任。在此基础上，注册税务师管理机构还应自上而下制定独立规范的管理规则，建立税务代理机构声誉和业务层级制度，以及违规惩戒和淘汰制度，加强内控管理。同时，税务机关要按照税法规定确定提供纳税服务的具体范围和事项，使税务代理成为其服务的有效延伸和补充，将税务代理出具的相关法律文书作为税收征管的重要依据，建立税务机关与税务代理之间的证件传递和信息查询绿色通道，形成加大税法宣传力度、加强税收管理的另一渠道。

税务代理行业在借鉴行业经验时，要针对代理过程中存在的责任风险，总结吸收会计师事务所等中介机构多年经营的经验，努力与税收征管发展保持协调。不断提升专业化服务水平。一方面通过制定规范的税务代理业务操作程序降低风险，另一方面采取风险保险措施降低风险。

只有这样，税务代理才能走上法制化、专业化、规范化、规模化的道路，真正成为纳税人的自觉选择。