增值税理论税负的计算公式是

增值税理论税负是企业在一定时期内计算的增值税理论税额与同期实现的增值税计税收入的百分比，其中理论增值税是指在不考虑固定资产进项税额和期间费用的情况下，根据产品的毛利或毛利率、计税销售收入结合产品的成本结构在同一时期应缴纳的增值税金额。

增值税理论税负的计算公式如下：

增值税的理论税负=理论增值税/增值税计税收入×100%。

对工业企业，理论增值税计算如下：

理论增值税=（不含税收入-可抵扣成本）×适用税率。

=[不含税收入-（不含税材料成本+不含税可抵扣制造费用）]×适用税率。

=（产品毛利+对应产品生产人工成本+不可抵扣制造费用）×适用税率。

B.对于商业企业，理论增值税的公式如下：

理论增值税=（不含税收入-商品销售成本）×适用税率。

=商品销售毛利×适用税率。

公式中的增值税计税收仅包括增值税应税收入，不包括出口收入等增值税免税收入，因为出口收入等免税收入不存在增值税税负问题。如果企业有出口收入等免征增值税收入，在计算增值税理论税负时，计税收入不包括增值税免税收入。同时，应剔除增值税免税收入对应的毛利和成本项目。增值税税负有理论税负和增值税实际税负两个不同的概念。