建筑劳务公司中,建筑工人工资的账务处理?
营改增之前,工程项目的建安发票是在工程所在地代开的,地税局往往在开建安发票的时候,已经一次性综合扣除了工人工资里面的个人所得税了。营改增以后,增值税要回到公司注册所在地来申报了,在公司注册所在地开发票给对方,就不需要扣除工人工资的个税了。对建筑劳务公司而言,营改增以后,按照税法规定,建筑劳务公司按照11%征税,而现在也降成了10%。营改增之前,建筑劳务公司是按照3%征税的,相当于多了7%,所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。
这样一来,造成很多劳务公司喜欢买卖发票来进行税收筹划,这是极具风险性的操作,面对越来越严格规范的税务监督系统——金税三期,企业在税务面前如同透明,所有举动一清二楚。那么建筑劳务公司如何合理进行税收筹划呢?个人觉得还是应该从享受税收优惠政策方面着手考虑。建筑劳务由于其行业特性,企业所得税可以由企业员工工资做成本抵消,主要的大税在于10%的建安税,2%在施工地缴纳,剩余8%在公司注册地缴纳,这样的话如果选择在有税收优惠政策的“税收洼地”注册,就能通过当地给予的财政扶持来达到合理的税收筹划.
成立有限公司、分公司及子公司的税收优惠政策:
1.企业增值税:企业可享受增值税地方留存部分的50%——70%的奖励,增值税地方留存为50%,例:企业增值税纳税额为100万,需要上交国库50万,剩余50万为地方留存,企业可享受25万——35万的奖励,即企业能够享受到总增值税纳税额的25%——35%的奖励。
2.企业所得税:企业可享受企业所得税地方留存部分的50%——70%,企业所得税地方留存为40%,例:企业缴纳所得税额为100万,需上缴国库60万,剩余40万为地方留存部分,企业可享受20万——28万的企业所得税的奖励,即企业可享受到总缴纳企业所得税额的20%——28%的税收奖励。
成立个人独资企业的税收优惠政策:
小规模纳税人:增值税3%,个人所得税核定征收1.5%~2%,附加税0.36%,个人独资小规模总税率为:4.86%~5.36%。
给你推荐税收洼地税收优惠政策:
总部经济招商:江苏苏北为全国性质的总部经济招商重点城市,税收奖励比例相比全国有很大的优势,且地方政府大力支持总部经济招商模式。
企业一注册就可享受的税收优惠政策,在我们苏北地区注册新公司,或者分公司,
企业不需要实体入驻
,也不需要任何投资
,也不无需改变企业现有经营模式,企业如果本身享受国家优惠政策扶持,可叠加享受园区的扶持政策,
无地域限制
,外省市的企业也能享受园区的财政扶持政策,无行业限制
,即注册式招商。即可享受
地方存留增值税,企业所得税50%~70%扶持,增值税地方留存50%,企业所得税地方留存40%
。园区政策稳定,当月缴纳,次月返还,逐月返还。
以近日入驻我们园区的某贸易企业为例:该企业年缴纳增值税1000万,地方存留50%,按照70%扶持,扶持350万,
年缴纳企业所得税1000万,地方存留40%,按照70%扶持,扶持280万。扶持政策稳定,当月缴纳次月扶持,逐月扶持。
欢迎公司领导前来考察洽谈合作,早日达成共识,帮助企业更上一层楼。