专项应付款借方有余额怎么冲销?
153****6530
国家专项余款如何处理
提问时间:2022-09-09 08:17:59
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回答
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共1个
杨娜
从业8年
商标驳回复审商标异议商标撤三
所在地区:淄博市
咨询解答:537
专项应付款不能直接记入企业费用,应在该科目核算,直至项目完成,如果有余额并要求退回的话,做余额退回处理,若余额不要求退回才冲抵相关费用。
1)收到专项款时(你的分录是正确的):
借:银行存款
贷:专项应付款—宣传补助
2)使用专项应付款时:
借:专项应付款—宣传补助
贷:银行存款(购买材料等)或 应付职工薪酬(支付劳务费) 或 其他相关科目
借:应付职工薪酬
贷:现金
3)专项应付款贷方减去借方,若有余额并要求退回拨款方:
借:专项应付款—宣传补助
贷:银行存款
4)若有余额,不要求退回(冲减相关费用):
借:专项应付款—宣传补助
贷:营业费用—宣传费
2022-09-09 10:11:00
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